Simulador de Regime Tributário 2026

Compare Simples Nacional e Lucro Presumido com base no seu faturamento, atividade e folha de pagamento. Veja qual regime paga menos imposto.

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Simulação para fins de orientação. Resultados variam conforme CNAE, estado, município e particularidades da empresa. Confirme com seu contador.

1 Dados da empresa

Limite Simples Nacional: R$ 4.800.000/ano

Usado para calcular o Fator R (Simples Nacional serviços)

%

Influencia a vantagem do Lucro Presumido (IRPJ/CSLL sobre presunção)

Entenda os regimes

Como funciona cada um e quando cada regime costuma ser mais vantajoso.

Simples Nacional

  • Pagamento unificado via DAS (8 impostos em uma guia)
  • Faturamento até R$ 4,8 milhões/ano
  • Obrigações acessórias simplificadas
  • Alíquota cresce com o faturamento (6% a 33%)
  • Serviços de saúde, advocacia e contabilidade pagam mais (Anexo V/VI)
Geralmente vantajoso para: comércio com margem baixa, serviços com muita folha de pagamento (Fator R ≥ 28%) e empresas em crescimento.

Lucro Presumido

  • IRPJ e CSLL incidem sobre percentual presumido do faturamento
  • PIS 0,65% + COFINS 3% (cumulativo)
  • INSS patronal separado (20% sobre folha)
  • Sem limite de faturamento (exceto Lucro Real)
  • Mais obrigações acessórias: ECD, ECF, SPED
Geralmente vantajoso para: serviços com alta margem e folha baixa, empresas próximas ao limite do Simples, e atividades vedadas no Simples.

Percentuais de presunção — Lucro Presumido 2026

Base de cálculo do IRPJ e CSLL conforme atividade

Atividade IRPJ (%) CSLL (%) IRPJ efetivo CSLL efetiva
Comércio varejista e atacado 8% 12% 1,20% 1,08%
Transporte de cargas 8% 12% 1,20% 1,08%
Indústria e fabricação 8% 12% 1,20% 1,08%
Transporte de passageiros 16% 12% 2,40% 1,08%
Serviços em geral (TI, manutenção) 32% 32% 4,80% 2,88%
Consultoria, corretagem, publicidade 32% 32% 4,80% 2,88%
Medicina, odonto, advocacia 32% 32% 4,80% 2,88%

IRPJ alíquota: 15% + adicional 10% sobre IRPJ que exceder R$ 60.000/trimestre. CSLL alíquota: 9%.

Simulação não substitui análise real

A escolha do regime tributário depende do CNAE exato, do município (ISS), do histórico fiscal e de estratégias como distribuição de lucros e pró-labore. A JMF faz essa análise completa — de graça, antes de qualquer contrato.

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